Knowledgebase

Cum pot emite factură cu taxare inversă?

Introducere

BOCP emite facturi fără TVA colectat de furnizor în două situații diferite, care funcționează și se configurează separat: livrarea intracomunitară către o firmă înregistrată în scopuri de TVA în alt stat din Uniunea Europeană și taxarea inversă din România, prevăzută de art. 331 din Codul fiscal pentru anumite categorii de produse (de exemplu cereale, materiale lemnoase, deșeuri). În ambele cazuri, condiția obligatorie este ca atât furnizorul, cât și beneficiarul să fie înregistrați în scopuri de TVA. Dacă se dorește facturarea cu cota de TVA a țării clientului, nu cu TVA zero, procedura este descrisă în articolul Emitere factură utilizând cota TVA din țara destinație din Uniunea Europeană.

Ce găsești în acest articol

Care este diferența dintre cele două situații

  • Livrare intracomunitară — clientul este o firmă din alt stat UE (de exemplu Ungaria, Bulgaria), cu cod de TVA valid în sistemul european VIES. Programul pune automat TVA 0 pe toată factura, indiferent de produse.
  • Taxare inversă în România (art. 331) — clientul este o firmă din România, înregistrată în scopuri de TVA, iar produsele facturate fac parte din categoriile speciale prevăzute de lege. Programul pune TVA 0 doar pe liniile cu acele produse; celelalte linii ale facturii rămân cu TVA normal.

Atenție: O firmă din România cu codul fiscal validat nu primește automat factură fără TVA. Pentru produse obișnuite, factura către o firmă românească se emite întotdeauna cu TVA normal.

Livrare intracomunitară către o firmă din UE

Pentru ca factura să fie emisă automat cu TVA 0, codul de TVA al clientului trebuie validat în program. Se accesează contactul din meniul Contacte → Agendă contacte, se deschide meniul ANAF al contactului și se apasă butonul Revalidare automată prin europa.eu sau anaf.ro. Programul verifică codul de TVA în sistemul european VIES.

Rezultatul se vede în tab-ul Profil al contactului, în câmpul EU, printr-o iconiță:

  • VAT ID validat — codul este valid, se poate emite factura cu TVA 0;
  • VAT ID invalid! — codul nu a fost găsit în VIES, factura se va emite cu TVA normal;
  • VAT ID nu a fost validat — verificarea nu a fost încă făcută.

După validare, se emite factura în mod obișnuit, conform articolului Cum emit o factură fiscală. Programul aplică TVA 0 automat dacă sunt îndeplinite toate condițiile:

  • codul de TVA al clientului începe cu prefixul unei țări din UE, alta decât România (de exemplu HU12345678);
  • codul de TVA este validat;
  • factura este emisă în regim En-Gros. În regim En-Detail se aplică TVA normal.

Taxare inversă în România (art. 331)

Taxarea inversă din România se aplică pe linie de produs, pe baza codului NC al produsului. Configurarea se face o singură dată:

  1. În Vânzări → Facturi fiscale → Setări modul → Afișare și configurare, secțiunea Configurare Taxare inversă cf art 331 din Codul Fiscal, se trec codurile NC la care se aplică taxarea inversă și textul care se afișează pe factură.
  2. La fiecare produs sau serviciu din această categorie se completează codul NC corespunzător.

Pașii detaliați, cu capturi de ecran, sunt în articolul Procedura facturare cu taxare inversă pentru categorii de produse speciale.

La emiterea facturii, programul pune TVA 0 pe liniile respective dacă clientul este persoană juridică, are RO în codul fiscal și are țara România.

Atenție: Clientul trebuie selectat pe factură înainte de adăugarea produselor. Produsele adăugate înainte de selectarea clientului rămân cu TVA normal.

Notă: Programul verifică doar codul NC. Pentru categoriile la care legea impune și un prag valoric (de exemplu telefoanele mobile), verificarea pragului rămâne în grija celui care emite factura.

Mențiunea de pe factură

Mențiunea legală se adaugă automat pe fiecare linie cu TVA 0, sub coloana de TVA — nu mai trebuie scrisă manual în câmpul de mențiuni:

  • pentru taxarea inversă din România, textul implicit este „Taxare inversă cf art 331 alin 2 lit c din Codul Fiscal”; se poate modifica din setările descrise mai sus, câmpul La taxare inversă se pune mențiunea;
  • pentru livrările intracomunitare, se afișează textul din setările modulului, implicit „Scutit de TVA cu drept de deducere / TVA waived”.

Câmpul Mențiuni rămâne disponibil pentru orice text suplimentar.

Trimiterea în e-Factura

La livrările intracomunitare, categoria de TVA corectă pentru e-Factura se completează automat.

La taxarea inversă din România, înainte de trimiterea facturii se verifică în validatorul e-Factura că liniile respective au selectată categoria AE - TVA cu taxare inversă. Categoria se poate alege manual, pe fiecare linie, direct din validator.

Probleme frecvente și soluții

  • Factura către o firmă din UE apare cu TVA normal — se verifică în tab-ul Profil al contactului dacă iconița din câmpul EU arată „VAT ID validat”, dacă codul de TVA are prefixul țării (de exemplu BG, HU) și dacă factura este în regim En-Gros.
  • Factura către o firmă din România apare cu TVA normal, deși clientul are codul fiscal validat — este comportamentul corect. TVA 0 se aplică unei firme din România doar pentru produsele din categoriile de taxare inversă, configurate prin codul NC.
  • Taxarea inversă art. 331 nu se aplică pe o linie — se verifică dacă produsul are completat codul NC, dacă acel cod este trecut în lista din setări, dacă clientul are RO în codul fiscal și țara România și dacă clientul a fost selectat înainte de adăugarea produsului.

Vezi și

Was this article helpful?

★ ★ ★ ★ ★